Для учета денежных средств на расчетном счете используется счет 1030 (Денежные средства на текущих банковских счетах). Счет активный. Сальдо в дебете показывает остаток денежных средств на счете на начало и конец месяца. В дебете также отражается зачисление денег на текущий счет в отчетном месяце, а в кредите - выбытие денег со счета.
Основные типовые хозяйственные операции по учету расчетного счета:
| Содержание хозяйственной операции | Дебет | Кредит |
| Из кассы на расчетный счет переданы денежные средства | 1030 | 1010 |
| Возврат на расчетный счет неиспользованной подотчетной суммы | 1030 | 1250 |
| На расчетный счет получены денежные средства от покупателей | 1030 | 1210 |
| На расчетный счет получена предоплата от покупателей | 1030 | 3510 |
| С расчетного счета в кассу переданы денежные средства | 1010 | 1030 |
| Оплачено поставщику с расчетного счета | 3310 | 1030 |
| Выдана заработная плата с расчетного счета | 3350 | 1030 |
| Выдана предоплата поставщику с расчетного счета | 1610 | 1030 |
| Выдано в подотчет с расчетного счета | 1250 | 1030 |
| С расчетного счета перечислены налоги | 3110-3190 | 1030 |
| Списана комиссия за услуги банка | 7210 | 1030 |
На счете 1030 ведется аналитический и синтетический учет. Регистром аналитического учета являются выписки банка с расчетного счета, т.к. здесь отражается каждая операция на счете. Поступают они из банка вместе с документами на основании которых были совершены те самые расчетные операции. Бухгалтерия проверяет их, определяет корреспонденцию счетов на каждую операцию и составляет регистр синтетического учета по счету 1030 - журнал-ордер №2.
Журнал-ордер №2 состоит из двух частей, самого журнала и ведомости к нему. В журнале отражаются обороты по кредиту счета 1030 с указанием в дебет каких счетов. В ведомости отражаются обороты по дебету счета 1030 с указанием с кредита каких счетов. Журнал- ордер открывается в начале месяца выносом сальдо на начало, оно берется с журнала за прошлый месяц или с главной книги. По мере поступления выписок банка журнал и ведомость заполняется. Каждой выписке отводится отдельная строка, если операции с одинаковой корреспонденцией повторяются, то их обобщают и записывают общей суммой. В конце месяца журнал-ордер и ведомость к нему итожатся и определяется сальдо на конец, которое сверяется с остатками в последней выписке банка за отчетный месяц. После, итоги журнала-ордера №2 переносятся в главную книгу.
* * *
Если вам необходимо купить сетку рабицу 1 мм, то мы рекомендуем наших партнеров!
