Составление бухгалтерского баланса

 

Давайте на примере ТОО "ХХХ" , которая  занимается торговлей продовольственными товарами составим годовой бухгалтерский баланс на основе МСФО .

Оборотно-сальдовая ведомость ТОО "ХХХ"

За 2015 год

                                                                                                                                                                                                                              в тенге

Счет, Наименование Сальдо на начало периода Обороты за период Сальдо на конец периода
Дебет Кредит Дебит Кредит Дебит Кредит
1010, Денежные средства в кассе 200 000     41 436 158 564  
1030, Денежные средства на текущих банковских счетах 500 000   820 000 596 534 723 466  
1210, Краткосрочная деб-я задолженность покупателей и заказчиков     700 000 700 000    
1251, Краткосрочная задолженность подотчетных лиц     15 000 4 000 11 000  
1310, Сырье и материалы 850 000     5 000 845 000  
1330, Товары 925 000   312 500 312 500 925 000  
1420, Налог на добавленную стоимость     37 500 37 500    
1610, Краткосрочные авансы выданные     40 000   40 000  
2410, Основные средства 2 450 000       2 450 000  
2420, Амортизация основных средств   490 000   15 000   505 000
3010, Краткосрочные банковские займы   550 000 200 000     350 000
3110, Корпоративный подоходный налог подлежащий уплате       51 106   51 106
3120, Индивидуальный подоходный налог     564 564    
3130, Налог на добавленную стоимость     37 500 75 000   37 500
3150, Социальный налог     1 620 1 620    
3210, Обязательства по социальному страхованию     1 350 1 350    
3220, Обязательства по пенсионным отчислениям     3 000 3 000    
3310, Краткосрочная задолженность поставщикам и подрядчикам   318 200 350 000 350 000   318 200
3350, Краткосрочная задолженность по оплате труда     30 000 30 000    
3510, Краткосрочные авансы полученные   211 800   120 000   331 800
5030, Вклады и паи   2 500 000       2 500 000
5510, Нераспределенная прибыль непокрытый убыток отчетного года   855 000   204 424   1 059 424
5610, Итоговая прибыль итоговый убыток     625 000 625 000    
6010, Доход от реализации продукции и оказания услуг     625 000 625 000    
7010, Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг     312 500 312 500    
7100, Расходы по реализации и оказанию услуг     4 000 4 000    
7210, Административные расходы     52 970 52 970    
7710, Расходы по корпоративному подоходному налогу     51 106 51 106    
Итого 4 925 000 4 925 000 4 168 504 4 168 504 5 153 030 5 153 030
 

На основании вышеприведенной  оборотно-сальдовой ведомости составим  бухгалтерский баланс на 31 декабря 2015 года.

Строка  010 "Денежные средства и их эквиваленты":
–   на начало отчетного периода суммируем сальдо счетов 1010 и 1030 на начало периода, получаем 700 тыс. тенге (500 000 + 200 000);
–   на конец отчетного периода суммируем сальдо счетов 1010, 1030 на конец периода, получаем 882 тыс. тенге (158 564 + 723 466).

Строка 016 "Краткосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность"  суммируются показатели счетов 1210–1280:
–   на начало периода – 0 тыс. тенге;
–   на конец периода – 11 тыс. тенге (См. счет 1251).

Строка 018 "Запасы"
Сумму сальдо счетов 1310, 1330 переносим в строку 018 "Запасы" баланса:
–   на начало периода  – 1 775 тыс. тенге (850 000 + 925 000);
–   на конец периода  –  1 770 тыс. тенге (845 000 + 925 000).

Строка  019 "Прочие краткосрочные активы"  отражают суммы показателей счетов 1610:
–   на начало периода – 0 тыс. тенге;
–   на конец периода – 40 тыс. тенге.

Строка 100 "Итого краткосрочных активов" отражает сумму строк с 010 по 019 подраздела «Краткосрочные активы»:
–   на начало периода – 2 475 тыс. тенге (700 + 1 775);
–   на конец периода – 2 703 тыс. тенге (882 + 11 + 1 770 + 40).

Сальдо счета 2410 с учетом амортизации по счету 2420 переносится в строку 118 "Основные средства" подраздела "Долгосрочные активы" :
–  на начало периода – 1 960 тыс. тенге (2 450 000 – 490 000);
–  на конец отчетного периода – 1 945 тыс. тенге (2 450 000 – 505 000).

Строка 200 "Итого долгосрочных активов" определяется как сумма строк с 110 по 123 подраздела "Долгосрочные активы":
–   на начало периода –  1 960 тыс. тенге;
–   на конец периода – 1 945 тыс. тенге.

Сумма строк 100, 101 и 200 составляет баланс:
–   на начало 2015 года – 4 435 тыс. тенге (2  475 + 1 960).;
–   на конец 2015 года – 4 648 тыс. тенге (2  703 + 1 945).


В подразделе "Краткосрочные обязательства" в строке 210 отражается  сумма сальдо счетов 3010-3050:
–   на начало периода – 550 тыс. тенге (См. счет 3010);
–   на конец периода – 350 тыс. тенге (См. счет 3010).

Строка 213 "Краткосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность" отражает суммы сальдо счетов 3310–3390 и 3120–3240 типового плана счетов:
–   на начало периода – 318,2 тыс. тенге (См. счет 3310);
–   на конец периода – 355,7 тыс. тенге (318 200 +37 500).

Строка 215 "Текущие налоговые обязательства по подоходному налогу" отражает сальдо счета 3110 "Корпоративный подоходный налог, подлежащий уплате"
–   на начало периода – 0 тыс. тенге;
–   на конец периода – 51, 1 тыс. тенге.

Сальдо счета 3350 "Краткосрочная задолженность по оплате труда" переносится в строку 216 "Вознаграждения работникам":
–   на начало периода – 0 тыс. тенге;
–   на конец периода – 0 тыс. тенге.

Строка 217 "Прочие краткосрочные обязательства" отражает сумму показателей счетов  3510-3520, 3540:
–   на начало периода – 211,8 тыс. тенге (См. счет 3510);
–   на конец периода – 331,8 тыс. тенге (См. счет 3510).

Строка 300 "Итого краткосрочных обязательств" отражает сумму строк с 210 по 217 баланса:
–   на начало периода – 1 080 тыс. тенге (550 + 318,2 + 211,8);
–   на конец периода – 1 088,6 тыс. тенге (350 + 355,7 + 51,1 +331,8).

На начало года размер уставного капитала предприятия составлял 2 500 тыс. тенге и в течение отчетного года не менялся. Эта сумма найдет отражение в строке 410 "Уставный (акционерный) капитал"  подраздела "Капитал" :
–   на начало периода – 2 500 тыс. тенге (См счет 5030);
–   на конец периода – 2 500 тыс. тенге (См счет 5030).

Нераспределенная прибыль предприятия, учитываемая на счетах 5510-5520  отразится в строке 414 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" баланса:
–   на 1 января 2015 года – 855 тыс. тенге;
–   на 31 декабря 2015 года – 1059,4 тыс. тенге.

В строке 420 «Итого капитал, относимый на собственников материнской организации» отражается сумма строк с 410 по 414 баланса:
–   на начало периода – 3 355 тыс. тенге (2 500 + 855);
–   на конец периода – 3 559,4 тыс. тенге (2 500 + 1 059,4).

В данном примере предприятие не имеет дочерних предприятий и не составляет консолидированной финансовой отчетности, поэтому строка 421 баланса не заполняется.

Строка 500 "Всего капитал" определяется как строка 420 плюс/минус строка 421:
–  на начало года – 3 355 тыс. тенге,
–  на конец года –  3559,4 тыс. тенге.

Сумма строк 300, 301, 400 и 500 составляет баланс:
–   на начало года – 4 435 тыс. тенге (1 080 + 3 355);
–   на конец года – 4 648 тыс. тенге (1 088,6 + 3 559,4).

Приложение 2
К приказу Министра финансов

Республики Казахстан
От 20 августа 2010 года №422

Форма 1


Наименование организации  _________________ТОО "ХХХ"__________________

Сведения о реорганизации   ­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­___________________________________________

Вид деятельности организации  ___________Торговля______________________

    Организационно-правовая форма  Товарищество с ограниченной ответственностью

    Форма отчетности: консолидированная/неконсолидированная  ________________

      Среднегодовая численность работников  ____________5______________________

        Субъект предпринимательства ___________Среднего_________________________

         Юридический адрес (организации) ____г. Алматы ул. Сейфулина_1025____________

 

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

по состоянию на 31 декабря 2015 года

                                                                                                                                                                                                                                     тыс. тенге

АКТИВЫ Код строки На конец отчетного периода На начало отчетного периода
1 2 3 4
 I. Краткосрочные активы
Денежные средства и их эквиваленты 010 882,0 700,0
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи 011    
Производные финансовые инструменты 012    
Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки 013    
Финансовые активы, удерживаемые до погашения 014    
Прочие краткосрочные финансовые активы 015    
Краткосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность 016 11,0  
Текущий подоходный налог 017    
Запасы 018 1 770,0 1 775,0
Прочие краткосрочные активы 019 40,0  
Итого краткосрочных активов (сумма строк с 010 по 019) 100 2 703,0 2 475,0
Активы (или выбывающие группы), предназначенные для продажи 101    
II. Долгосрочные активы
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи 110    
Производные финансовые инструменты 111    
Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки 112    
Финансовые активы, удерживаемые до погашения 113    
Прочие долгосрочные финансовые активы 114    
Долгосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность 115    
Инвестиции, учитываемые методом долевого участия 116    
Инвестиционное имущество 117    
Основные средства 118 1945,0 1 960,0
Биологические активы 119    
Разведочные и оценочные активы 120    
Нематериальные активы 121    
Отложенные налоговые активы 122    
Прочие долгосрочные активы 123    
Итого долгосрочных активов (сумма строк с 110 по 123) 200 1945,0 1 960,0
БАЛАНС (строка 100 + строка 101 + строка 200)   4 648,0 4 435,0
ОБЯЗАТЕЛЬСТВО И КАПИТАЛ Код строки На конец отчетного периода На начало отчетного периода
1 2 3 4
III. Краткосрочные обязательства
Займы 210 350,0 550,0
Производные финансовые инструменты 211    
Прочие краткосрочные финансовые обязательства 212    
Краткосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность 213 355,7 318,2
Краткосрочные резервы 214    
Текущие налоговые обязательства по подоходному налогу 215 51,1  
Вознаграждения работникам 216    
Прочие краткосрочные обязательства 217 331,8 211,8
Итого краткосрочных обязательств (сумма строк с 210 по 217) 300 1 088,6 1 080,0
Обязательства выбывающих групп, предназначенных для продажи 301    
IV. Долгосрочные обязательства
Займы 310    
Производные финансовые инструменты 311    
Прочие долгосрочные финансовые обязательства 312    
Долгосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность 313    
Долгосрочные резервы 314    
Отложенные налоговые обязательства 315    
Прочие долгосрочные обязательства 316    
Итого долгосрочных обязательств (сумма строк с 310 по 316) 400    
V. Капитал
Уставный (акционерный) капитал 410 2 500,0 2 500,0
Эмиссионный доход 411    
Выкупленные собственные долевые инструменты 412    
Резервы 413    
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 414 1 059,4 855,0
Итого капитал, относимый на собственников материнской организации
(сумма строк с 410 по 414)
420 3 559,4 3355,0
Доля неконтролирующих собственников 421    
Всего капитал (строка 420 +/- строка 421) 500 3 559,4 3 355,0
БАЛАНС (строка 300 + строка 301 + строка 400 + строка 500)   4 648,0 4 435,0

 

        Руководитель   ______________________________                                 _____________________                                     
                                             (фамилия, имя, отчество)                                                                   (подпись)

        Гл. Бухгалтер   ______________________________                                 _____________________                                    
                                             (фамилия, имя, отчество)                                                                      (подпись)

        М.П.


Справочная информация

Реклама партнеров

Онлайн-бухгалтерия
Бухгалтерия Казахстана для начинающих
ИНФОРМАЦИЯ ДЛЯ РЕКЛАМОДАТЕЛЕЙ

Powered by Alison CMS © 2011-2018. All rights reserved.
counter.freeway.kz