Учет прочей дебиторской задолженности

Такая задолженность возникает по разным причинам. Носит, обычно, не системный характер и связана в основном с нанесением ущерба предприятию или начислением разного рода вознаграждений.

К прочей дебиторской задолженности относится:
- Списанные на виновных лиц недостачи, кражи, хищения, брака, порчи имущества предприятия;
- Вознаграждение к получению;
- Арендная плата за сданные в аренду основные средства.

Если объем этой дебиторской задолженности значительный, то ее делят по видам и учитывают на отдельных счетах.
1260 -  Дебиторская задолженность по аренде;
1270 - Вознаграждения к получению;
1280 - Прочая дебиторская задолженность.

Если объем этой кредиторской задолженности не значительный, то вся она учитывается на счете 1280.

Счета активные, сальдо в дебете показывает остаток непогашенной дебиторской задолженности на начало и конец месяца. В дебете так же отражается возникшая задолженность в текущем месяце, а в кредите ее погашение.

Корреспонденция счета 1280:

Содержание хозяйственной операции Дебет Кредит
Обнаружена недостача отнесеная на ответственное лицо:    
В кассе 1280 1010
На складе материалов 1280 1310
На складе готовой продукции 1280 1320
Списывается брак по вине рабочих 1280 8110
Начислена арендная плата арендатору 1280 6260
Погашена дебиторская задолженность в кассу/расчетный счет 1010/1030 1280
Из заработной платы удержана дебиторская задолженность 3350 1280

 

На этих счетах ведется аналитический и синтетический учеты. Аналитический учет ведется в разрезе каждого дебитора и учетным регистром являются ведомости по этим счетам к журналу-ордеру №8. заполняется ведомость на основании актов инвентаризации, актов списания, актов приемки-передачи, выписок банка с текущего счета, отчетов кассира, расчетной ведомости по заработной плате и справок бухгалтерии о списании дебиторской задолженности.
В конце месяца ведомость итожат и итоговые обороты этих счетов переносят в журнал-ордер №8, который является синтетическим регистром этих счетов, отсюда эти обороты переносятся в главную книгу.

 


Справочная информация

Реклама партнеров

Онлайн-бухгалтерия
Бухгалтерия Казахстана для начинающих
ИНФОРМАЦИЯ ДЛЯ РЕКЛАМОДАТЕЛЕЙ

Powered by Alison CMS © 2011-2018. All rights reserved.
counter.freeway.kz