Учет денежных средств на спецсчетах

Кроме расчетных счетов, банк может открывать и другие счета. Они могут также использоваться для расчетных операций, а также с целью накопления денежных средств. К таким счетам относятся:

Аккредетивы - временные счета, открытые по заявлению клиентов сроком до 45 дней. Используются для расчетов с конкретным поставщиком, т.е. аккредитив открывается на определенного поставщика. Расчеты на аккредитиве осущесталяются по платежному требованию поставщика с приложенными расчетными документами (счет, счет-фактура). По истечению срока аккредетива он закрывается и остаток денег с него перечисляется на основной счет клиента. Открытие аккредитива происходит с расчетного счета.

Чековые книжки. Расчетные операции могут проводиться с помощью расчетных чеков. По заявлению клиента банк выдает ему чековую книжку с расчетными чеками. Они могут быть лимитированными и нелимитированными. В лимитированных чековых книжках уже отпечатана сумма и они имеют стоимость. Эти чеки заменяют наличные деньги. При выдаче таких книжек банк списывает сумму указанную в книжке с текущего счета и она будет числиться в чековой книжке как отдельный счет. Эти чеки могут быть многооборотными. Чекодержатель расчитывается ими, чекополучатель может сдать чеки в свой банк и ему зачислят эту сумму на счет или заменят наличными деньгами. Пользователь этой книжки составляет кассовый отчет перед бухгалтерией предприятия по использованию денежных средств в данной чековой книжке.
Если чековая книжка нелимитированная, то чеки в ней пустые, поэтому с расчетного счета суммы не списываются и отдельного счета не возникает. Чекодержатель сам заполняет чек указывая сумму и передает его чекополучателю,  кототорый обращается в банк чекодателя и он перечисляет на его счет или выдает наличными. Операция отражается на расчетном счете чекодателя.

Карт-счета. Они так же используются для расчетных операций, особенно это удобно при работе с подотчетными лицами выезжающих в другие города. Чтобы они не возили с собой большой объем наличных денег, они смогут их получить по карточкам на открытых  карт-счетах, т.е. карт-счета облегчают получение наличных денег. Они так же открываются с текущих счетов. При возвращении подотчетное лицо отчитывается авансовым отчетом и сдает карточку в бухгалтерию.

Банк дает выписки со всех счетов, и  с аккредитива и с карт-счетов. На основании этих выписок бухгалтерия осуществляет учет на спецсчетах.

Для учета спецсчетов в Типовом плане счетов предусмотрены следующие счета:

1040 - Денежные средства на карт-счетах
1050 -  Денежные счета на сберегательных счетах
1060 - Прочие денежные средства (аккредитивы, чековые книжки)

Счета активные, сальдо в дебете показывает остаток денег на счетах на начало и конец отчетного месяца. В дебете отражается также зачисление денег на эти счета, а по кредиту - списание. Регистром аналитического учета являются выписки из банка. Регистр синтетического учета журнал -ордер №3. Порядок работы такой же как и в журнале-ордере №1 и №2.

Корреспонденция счета 1060 (аккредитивы)

Содержание хозяйственной операции Дебет Кредит
С расчетного счета на открытие аккредитива 1060 1030
С аккредитива перечислены денежные средства поставщику 3310 1060
Закрытие аккредитива. Остаток перечислен на расчетный счет 1030 1060

Справочная информация

Реклама партнеров

Универсальная торговая площадка
Бухгалтерия Казахстана для начинающих
ИНФОРМАЦИЯ ДЛЯ РЕКЛАМОДАТЕЛЕЙ

Powered by Alison CMS © 2011-2019. All rights reserved.
counter.freeway.kz