Учет денежных средств на спецсчетах

Кроме расчетных счетов, банк может открывать и другие счета. Они могут также использоваться для расчетных операций, а также с целью накопления денежных средств. К таким счетам относятся:

Аккредетивы - временные счета, открытые по заявлению клиентов сроком до 45 дней. Используются для расчетов с конкретным поставщиком, т.е. аккредитив открывается на определенного поставщика. Расчеты на аккредитиве осущесталяются по платежному требованию поставщика с приложенными расчетными документами (счет, счет-фактура). По истечению срока аккредетива он закрывается и остаток денег с него перечисляется на основной счет клиента. Открытие аккредитива происходит с расчетного счета.

Чековые книжки. Расчетные операции могут проводиться с помощью расчетных чеков. По заявлению клиента банк выдает ему чековую книжку с расчетными чеками. Они могут быть лимитированными и нелимитированными. В лимитированных чековых книжках уже отпечатана сумма и они имеют стоимость. Эти чеки заменяют наличные деньги. При выдаче таких книжек банк списывает сумму указанную в книжке с текущего счета и она будет числиться в чековой книжке как отдельный счет. Эти чеки могут быть многооборотными. Чекодержатель расчитывается ими, чекополучатель может сдать чеки в свой банк и ему зачислят эту сумму на счет или заменят наличными деньгами. Пользователь этой книжки составляет кассовый отчет перед бухгалтерией предприятия по использованию денежных средств в данной чековой книжке.
Если чековая книжка нелимитированная, то чеки в ней пустые, поэтому с расчетного счета суммы не списываются и отдельного счета не возникает. Чекодержатель сам заполняет чек указывая сумму и передает его чекополучателю,  кототорый обращается в банк чекодателя и он перечисляет на его счет или выдает наличными. Операция отражается на расчетном счете чекодателя.

Карт-счета. Они так же используются для расчетных операций, особенно это удобно при работе с подотчетными лицами выезжающих в другие города. Чтобы они не возили с собой большой объем наличных денег, они смогут их получить по карточкам на открытых  карт-счетах, т.е. карт-счета облегчают получение наличных денег. Они так же открываются с текущих счетов. При возвращении подотчетное лицо отчитывается авансовым отчетом и сдает карточку в бухгалтерию.

Банк дает выписки со всех счетов, и  с аккредитива и с карт-счетов. На основании этих выписок бухгалтерия осуществляет учет на спецсчетах.

Для учета спецсчетов в Типовом плане счетов предусмотрены следующие счета:

1040 - Денежные средства на карт-счетах
1050 -  Денежные счета на сберегательных счетах
1060 - Прочие денежные средства (аккредитивы, чековые книжки)

Счета активные, сальдо в дебете показывает остаток денег на счетах на начало и конец отчетного месяца. В дебете отражается также зачисление денег на эти счета, а по кредиту - списание. Регистром аналитического учета являются выписки из банка. Регистр синтетического учета журнал -ордер №3. Порядок работы такой же как и в журнале-ордере №1 и №2.

Корреспонденция счета 1060 (аккредитивы)

Содержание хозяйственной операции Дебет Кредит
С расчетного счета на открытие аккредитива 1060 1030
С аккредитива перечислены денежные средства поставщику 3310 1060
Закрытие аккредитива. Остаток перечислен на расчетный счет 1030 1060

Реклама партнеров

Онлайн-бухгалтерия
Бухгалтерия Казахстана для начинающих
ИНФОРМАЦИЯ ДЛЯ РЕКЛАМОДАТЕЛЕЙ

Powered by Alison CMS © 2011-2018. All rights reserved.