Учет денежных средств на текущем счете в бухгалтерии

Для учета денежных средств на расчетном счете используется счет 1030 (Денежные средства на текущих банковских счетах). Счет активный. Сальдо в дебете показывает остаток денежных средств на счете на начало и конец месяца. В дебете также отражается зачисление денег на текущий счет в отчетном месяце, а в кредите - выбытие денег со счета.

Основные типовые хозяйственные операции по учету расчетного счета:

Содержание хозяйственной операции Дебет Кредит
Из кассы на расчетный счет переданы денежные средства 1030 1010
Возврат на расчетный счет неиспользованной подотчетной суммы 1030 1250
На расчетный счет получены денежные средства от покупателей 1030 1210
На расчетный счет получена предоплата от покупателей 1030 3510
С расчетного счета в кассу переданы денежные средства 1010 1030
Оплачено поставщику с расчетного счета 3310 1030
Выдана заработная плата с расчетного счета 3350 1030
Выдана предоплата поставщику с расчетного счета 1610 1030
Выдано в подотчет с расчетного счета 1250 1030
С расчетного счета перечислены налоги 3110-3190 1030
Списана комиссия за услуги банка 7210 1030

 

На счете 1030 ведется аналитический и синтетический учет. Регистром аналитического учета являются выписки банка с расчетного счета, т.к. здесь отражается каждая операция на счете. Поступают они из банка вместе с документами на основании которых были совершены те самые расчетные операции. Бухгалтерия проверяет их, определяет корреспонденцию счетов на каждую операцию и составляет регистр синтетического учета по счету 1030 -  журнал-ордер №2.
Журнал-ордер №2 состоит из двух частей, самого журнала и ведомости к нему. В журнале отражаются обороты по кредиту счета 1030 с указанием в дебет каких счетов. В ведомости отражаются обороты по дебету счета 1030 с указанием с кредита каких счетов. Журнал- ордер открывается в начале месяца выносом сальдо на начало, оно берется с журнала за прошлый месяц или с главной книги. По мере поступления выписок банка журнал и ведомость заполняется. Каждой выписке отводится отдельная строка, если операции с одинаковой корреспонденцией повторяются, то их обобщают и записывают общей суммой. В конце месяца журнал-ордер и ведомость к нему итожатся и определяется сальдо на конец, которое сверяется с  остатками в последней выписке банка за отчетный месяц. После, итоги журнала-ордера №2 переносятся в главную книгу.


Справочная информация

Реклама партнеров

Онлайн-бухгалтерия
Бухгалтерия Казахстана для начинающих
ИНФОРМАЦИЯ ДЛЯ РЕКЛАМОДАТЕЛЕЙ

Powered by Alison CMS © 2011-2018. All rights reserved.
counter.freeway.kz