Регистром аналитического учета расчетного счета являются выписки банка с расчетного счета - это отчет банка перед клиентом. Здесь отражаются все операции (выбытие или поступление денежных средств) проведенные на расчетном счете за отчетный день.
В выписке указывается номер документа, сумма по дебету и кредиту, входящие и исходящие остатки, содержание хозяйственной операции (назначение платежа). При работе с выписками из банка нужно иметь ввиду, что мы для банка - кредиторы, поэтому счета клиента для банка пассивные (источники заемных средств), следовательно банк с этими счетами работает как со счетами пассивными. Поэтому поступление показывается в кредите, а списание в дебете. Для нас клиентов банка наш счет считается активным, поэтому то что показывается в кредите для нас дебет текущего счета (зачислено), ато что показывается в дебете - кредит (списано).

При получении выписки ее нужно проверить. Все операции отражаются в бухгалтерском учете предприятия, в журнале ордере №2