Аналитический учет кассовых операций, отчетность кассира

Кассир принимает активное участие в учете денежных средств в кассе:
- Он принимаетучастие в составление кассовых документах подписывая их, чем подтверждает проведение кассовых операций;
- Составляет отчет кассира.

Отчет составляется в сроки установленные бухгалтерией. Отчет составляется в Кассовой книге, которая открывается на 1 год. Она заводится бухгалтерией предприятия в начале года. При ее открытии все листы книги должны быть пронумерованы, прошнурованы и общее количество листов должно быть указано на последней странице кассовой книги. Книга опечатывается печатью и скрепляется подписями руководителя и главного бухгалтера. Затем она передается в кассу. В этой книге кассир составляет свою отчетность. Каждая страница состоит из двух одинаковых частей, т.к. отчет должен составляться в двух экземплярах под копировальную бумагу.
Отчет составляется на основани ПКО и РКО поступивших в кассу за отчетный период. В данном отчете указывается период за который он составляется, остаток денег в кассе на начало периода. Этот остаток берется с такого же отчета за прошлый период, где он числится как остаток на конец. Затем начинают записываться операции проведенные в кассе за отчетный период с указанием номера документа, кому выдано или от кого получено и суммы в приходе или в расходе. Записав операции подводятся итоги и определяется остаток на конец. Кассир подписывает отчет и указывает прописью количество прилагаемых приходных и расходных документов. Отчет вмсете с документами сдается в бухгалтерию.

Принимает его (отчет) бухгалтер проводя тщательную проверку:
- Правильность составления отчета;
- наличие всех документов, правильность их сотавления;
- Их законность;
- Все ли документы записаны в отчете;
- Артфметическая проверка.

Если отчет составлен правильно, то бухгалтер подписывает оба экземпляра, один отрывает и вместе с документами оставляет в бухгалтерии, а книгу возвращает кассиру. Если же отчет составлен не правильно, то лист не вырывают, а пишут на нем "Испорчено" и составляется новый отчет. Как в документах так и в касовом отчете исправление ошибок не допускается.


 

Реклама партнеров

Онлайн-бухгалтерия
Бухгалтерия Казахстана для начинающих
ИНФОРМАЦИЯ ДЛЯ РЕКЛАМОДАТЕЛЕЙ

Powered by Alison CMS © 2011-2018. All rights reserved.