Организация кассовых операций и их документальное оформление

Денежные средства на предприятиях используются в основном для расчетных операций. Расчеты могут быть наличные и безналичные. наличные расчеты на предприятиях должны осуществляться через кассу. Для этого, выделяется и оформляется специальное помещение оборудованное сейфом, ключи которого хранятся у кассира, а дубликаты ключей в опечатанном пакете - у руководителя предприятия. В кассу не допускаются посторонние лица.

Кассир - это материально-ответственное лицо и с ним заключается договор об полной индивидуальной ответственности. Он несет полную ответственность за сохранность принятых ценностей и за правильность проведения кассовых операций. К работе с кассой не допускаются лица моложе восемнадцати лет и лица имеющие судимость за кражи и хищения. Главный бухгалтер предприятия должен ознакомить кассира с порядком ведения кассовых операций. Такие правила утверждены Министерством Финансов РК. При отсутствии кассира ведение кассовых операций осуществляет бухгалтер, с которым также заключается договор о полной материальной ответственности.

В кассе проводятся следующие операции:

 Деньги принимают в кассу и выдают из кассы. Эти операции оформляются типовыми документами.
Поступление денег в кассу оформляетя Приходными кассовыми ордерами. Выбытие денег из кассы - Расходными кассовыми ордерами.

Приходный касовый ордер выписывется в одном экземпляре, подписывается главным бухгалтером. Документ регистрирутся в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. Лицу, от которого получены денежные средства, выдается квитанция к приходному кассовому ордеру, которая подписывается главным бухгалтером, кассиром и заверяется печатью. А сам ордер остается в кассе для отчетности.

Расходный кассовый ордер должен обязательно быть подписан руководителем и главным бухгалтером организации. При выдаче денег в нем также должен расписаться и получатель, должны быть указаны реквизиты документа удостоверяющего личность получателя, после чего ордер подписывается кассиром и выдаются деньги. Документ также регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных документов.

Приходный и расходный кассовые ордера (далее ПКО И РКО) и документы заменяющие их заполняются ясно и четко шарикой или чернильной ручкой (кроме зеленого и красного цвета) либо, текст набирается на компьютере.  В Этих документах не допускается никаких помарок и исправлений.  До передачи в кассу ПКО и РКО регистрируются в бухгалтерии в Журнале регистрации приходных и расходных документов. ПКО регистририруются с левой стороны страницы, а РКО - с правой стороны.

Прием и передача денег по кассовым ордерам может производиться только в день их составления. При получении  ПКО и РКО кассир обязан проверить:
- наличие и подлинность на документах подписей главного бухгалтера, а на РКО и подпись руководителя;
- правильность оформления документов.

Если не соблюдено хотя бы одно их этих требований, каасир возвращает документы в бухгалтерию.

Если через кассу выдается заработная плата, то сначала бухгалтерия готовит Платежную ведомость, где указываетяс Ф.И.О. работников и сумма к выдаче. Документ также подписывается руководителем, главным бухгалтером и передается в кассу для выдачи заработной платы. Выдается она под подпись получателя в этой ведомости. Заработная плата выдается в течение трех дней, затем кассир закрывает ведомость, указывает общую сумму выданной заработной платы и не выданной (депонированной). На тех строках где зарплата не выдана ставится слово "Депонировано". Кассир должен составить реестр депонированных сумм и заверить его как минимум своей подписью.  Ведомость подписывает кассир и сдает в бухгалтерию. На сумму выданной заработной платы бухгалтер выписывает расходный кассовый ордер. В поле «Основание» расходного ордера пишется «Выдача заработной платы». Дата и номер данного расходного ордера проставляется на платежной ведомости. Неполученная заработная плата выдается по мере необходимости и оформляется уже расходным кассовым ордером.

На крупных предприятиях выдача заработной платы так же может осуществляться через начальников цехов или начальников отделов. То есть денежные средства выдаются на руки начальникам смен или начальникам отделов, которые, в свою очередь, выдают заработную плату сотрудникам своих отделов (смен, цехов). Как правило, порядок данной операции следующий: утром, например, начальник цеха получает денежные средства в кассе, в течение дня раздает их работникам (например, по платежной ведомости), в конце дня сдает в кассу остаток не выданных денег. На следующий день ситуация повторяется – и так в течение всего периода выдачи заработной платы. Выдача денежных средств начальнику цеха, а также возврат им остатка денежных средств отражаются в книге учета принятых и выданных кассиром денег.

Еще один случай, когда мы можем использовать книгу учета принятых и выданных денег. Предположим, у предприятия есть сеть магазинов. В этом случае у нас будет несколько касс: главная или основная касса во главе со старшим кассиром, кроме этого, в каждом магазине будет своя касса с младшим кассиром.

В данном случае старший кассир выдает денежные средства младшему кассиру из основной кассы (скажем, для того, чтобы младший кассир мог выдавать сдачу покупателям).

В течение дня младший кассир получает деньги от покупателей, выдает деньги поставщикам. Например, поставщики привезли товар в магазин. Управляющий магазином принимает товар и дает распоряжение кассиру заплатить за него, но, естественно, только в том случае, если управляющий наделен такими полномочиями.

В конце дня младший кассир сдает денежные средства в главную кассу, то есть старшему кассиру. В этом случае для отражения выдачи денег младшему кассиру, а также для отражения получения денег от младшего кассира старшим применяется книга учета принятых и выданных кассиром денег.

Книга учета принятых и выданных кассиром денег заполняется (ведется) по каждому младшему кассиру отдельно.

Реклама партнеров

Онлайн-бухгалтерия
Бухгалтерия Казахстана для начинающих
ИНФОРМАЦИЯ ДЛЯ РЕКЛАМОДАТЕЛЕЙ

Powered by Alison CMS © 2011-2018. All rights reserved.